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房東稅務全攻略！房屋稅、地價稅、租賃所得稅一次看懂
「 房屋稅 」同地價稅一樣為持有稅，是向房屋所有權人徵收，每年 5 月為繳交房屋稅期間，房屋稅計算時間為去年 7 / 1～今年 6 / 30 。
房屋稅 = 房屋評定現值 × 房屋稅率
「 房屋評定現值 」基本上就是政府估算出來的你家的價值，這個數字主要被用來計算房屋稅和契稅等相關稅費。想像一下，每個縣市的不動產評價委員會都會看你的房子是什麼材料做的、用途是什麼、位於哪一層等等，來定一個「房屋標準單價」。然後，他們會拿這個單價去乘以你房子的使用面積、考慮到地段位置和房子的折舊程度，算出一個最終的「房屋評定現值」。所以呢，一般來說，房子如果越大、建材越好、越新，估出來的價值自然就越高。
需注意：2024 年 4 月 3 日發生芮氏規模 7.2 全台有感地震，而「 房屋稅 」繳納時間在即，不少民眾遇到震後房屋毀損狀況。對此，各稅捐處表示如有因地震造成房屋損失，可申請房屋稅捐減免，在「災害發生之日起 30 日內，向稅捐處申請減免房屋稅。房屋毀損面積 3 成以上不及 5 成者，房屋稅減半徵收；毀損面積 5 成以上，必須修復始能使用者，免徵房屋稅」！
地價稅
「 地價稅 」屬於「 持有稅 」，不論是否有買賣，每年11月份的時候，土地的持有人都得負責繳這個稅。這個稅會根據你的土地是用來做什麼用途來計算不同的稅率。另外，地價稅是地方稅，所以每一塊土地都是根據它所在的地方來徵稅的。如果你在不同的縣市有土地，那你就會收到不同的稅單，每個地方的稅率可能都不一樣。
地價稅繳納時間？
地價稅每年徵收一次，繳納期間為每年 11 月 1 日～ 11 月 30 日，課稅所屬期間為每年 1 月 1 日～ 12 月 31 日。地價稅逾期繳稅，每超過 2 日按照應納稅額加徵 1% 滯納金，最高加徵 15% ，超過 30 日不繳納，會移送強制執行唷
需注意：2024 年 4 月 3 日發生芮氏規模 7.2 全台有感地震！不少民眾因為地震而造成財產損失。依照土地稅減免規則第 12 條規定，因山崩、地陷、流失、沙壓等環境限制及技術上無法使用之土地，地價稅全免！受災土地的所有權人或典權人得在 2024 年 9 月 23 日前（地價稅開徵 40 日前）向稅捐處申請。
地價稅計算公式
課稅地價＝地段土地面積 × 地段申報地價
地價稅額＝課稅地價 × 對應的地價稅率 – 累進差額
地價稅基本稅率為千分之十，如果納稅人在同一縣市擁有的土地地價總額超過累進起點地價者，依超過累進起點地價的倍數，按累進稅率課徵，稅率自 10‰ 累進至 55‰ 。地價稅自用住宅用地享有優惠稅率 2% 。
地價稅稅率：
地價稅除了一般的稅率之外，也有特殊使用的的土地稅率。其中稅率可以最低的當然是自用住宅用地，所以在每年 9/22 前，要記得去確認是否已經登記成自用住宅用地了
地價稅稅率：一般用地
地價稅稅率：特殊用地
地價稅自用住宅稅率
當然！如果你想要按照自用住宅的稅率來繳納地價稅，這裡是一些基本的要求：
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房屋所有權：必須是土地的所有權人、配偶或直系親屬名下的。
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戶籍登記：房屋所有權人、配偶或未成年子女必須在該地設有戶籍登記。如果一對夫妻在不同的戶籍地設藉，則會自動選擇地價較高的地點來計算自用住宅稅率。
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土地面積限制：在都市地區，土地面積不能超過 300 平方公尺（約 90.75 坪）；在非都市地區，則不能超過 700 平方公尺（約 211.75 坪）。
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使用方式：房屋不得出租或用於營業目的。
只要符合以上條件，你就可以申請享受自用住宅的較低地價稅率。
需注意：自用住宅適用特別稅率，納稅人必須在地價稅開徵（ 11 月）前 40 天準備資料提出申請，也就是在當年度的 9 月 22 日前完成申請，如果逾期就要等到明年度才可適用。
需注意：自 2023 年開始，民法已下修成年年齡為 18 歲！對地價稅來說，原先土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬，自用住宅用地以一處為限，但從 2023 年起， 18 歲以上子女只要設籍、提出申請經審核符合其他自住條件，那家庭就有機會可以多一處土地適用地價稅自用住宅用地 2‰ 優惠稅率（可以比一般用地稅率節省 4 倍稅金！）
租屋報稅：房東租賃所得稅怎麼算？
包租公、包租婆出租房屋收取租金收入，出租房屋獲得的「 租賃所得 」是併入個人所得稅申報，租賃所得併入個人綜合所得稅後，視每位房東的總收入、免稅額及扣除額各不相同，所得適用級距稅率有所差異。
這邊所指「 租賃所得 」依照《所得稅法 § 14 》並不等於租金收入，房東收到租金收入先扣除必要費用後，才會被算成是租賃所得。
租賃所得＝租金收入－必要費用
包租代管可以節稅
為了鼓勵房東將房屋出租並保障租客權益，個人房東委託業者「 一般包租代管 」或「 經營社會住宅 」，且契約時間達一年以上，可以享個人綜合所得稅優惠。
一般包租代管，每屋每月有 6,000 元租金所得免稅； 6,000 元至 2 萬元可以以租金收入 53% 抵扣費用，超過 2 萬元回歸以 43% 抵扣費用。相比一般包租代管方案，社會住宅具有公益性質，享有減稅優惠較高，每月有 1 萬租金所得免稅， 1 萬以上的租金收入以租金收入 60% 抵扣費用。
包租代管免稅額比較一覽
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